IVA De Los Autónomos: Guía Determinante Para Dominarlo

Letrado, arquitecto, diseñador… da lo mismo qué tipo de autónomo seas. seguramente no te hayas parado a pensar que solo por el hecho de ser eso —autónomo— también tienes una segunda profesión: recaudador de Hacienda. 

Como lo oyes, los autónomos somos recaudadores de impuestos, fundamentalmente del IVA. 

Comprender esto es crucial para tu contabilidad. Porque nuestros profesionales coinciden en que el primordial inconveniente del IVA de los autónomos es este: 

Y este error es como una bola de nieve. De aquí se derivan otros problemas, como fijar mal el valor para nuestros servicios o bien abonar más IVA del que tendríamos que abonar. 

Por eso en esta guía vamos a contarte todo lo que es necesario para ti entender sobre el IVA de los autónomos, desde qué es el IVA y qué tipos de IVA hay, hasta cómo pagarlo (y mejor aún: cómo realizar los pagos menos IVA en tu liquidación trimestral).

En este artículo charlaré de:

Qué es el IVA 

Comencemos por lo más básico, la definición del IVA. 

Para eso vamos a acudir de manera directa a la fuente: la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (Ley del IVA, para los amigos):

“El IVA es un tributo de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo y grava las próximas operaciones:

  1. a) Las entregas de recursos y posibilidades de servicios efectuadas por hombres de negocios o bien profesionales.
  2. b) Las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
  3. c) Las importaciones de recursos.”

En este momento vamos a diseccionar esta definición que nos da la Ley del IVA para entenderla mejor. O sea lo que verdaderamente significa:

El IVA es un tributo de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo

Qué significa: el IVA es un impuesto que no se aplica directamente sobre la renta de las personas. O sea, se aplica indirectamente sobre el consumo que hacen. Cuanto más consumas, más IVA vas a pagar. 

→ Grava las entregas de recursos y posibilidades de servicios realizadas por empresarios y profesionales

Qué es lo que significa: el IVA se aplica tanto a los productos que adquirimos (una televisión, una manzana, un lápiz), como a los servicios que contratamos a una compañía o bien autónomo (el diseño de una web o bien las sesiones de un entrenador personal).

→ Grava las compras intracomunitarias y las importaciones de recursos

Qué es lo que significa: que tienes que tomar en cuenta que si son operaciones que se realizan en España como en terceros países (comunitarios o no) pueden estar sostienes a IVA. 

El IVA de los autónomos

El IVA es un impuesto fundamentalmente importante para los autónomos, porque nos afecta de dos maneras:

  • Por un lado tenemos que añadir el IVA a nuestras facturas para que nuestros usuarios lo paguen. A esto se le llama IVA repercutido o bien IVA devengado
  • Por otro, nosotros lo pagamos cuando adquirimos artículos o servicios necesarios para el desarrollo de nuestra actividad. Y a esto se le llama IVA permitido.

Es decir, cobramos IVA y pagamos IVA. Mas como te enseñamos al principio, ninguno de esos IVAs —ni el repercutido ni el soportado— es nuestro. Todo este lío e trueque de IVA pasa porque estamos actuando como recaudadores de Hacienda. 

Y por eso, salvo ciertas excepciones, estamos obligados a hacer la declaración del IVA, lo que además se conoce como liquidar el IVA

Declarar el IVA es como decirle a Hacienda cuánto IVA hemos recogido de nuestros usuarios y cuánto IVA hemos entregado a nuestros suministradores. Y tras hablar, llega la acción: abonar la una parte de IVA que nos toca. 

Pero, ¿cómo se hace este cálculo? ¿Cuánto IVA tendrás que realizar los pagos? ¿Y cuándo y cómo se paga el IVA? 

Cómo calcular el IVA de los autónomos

La gran mayoría de autónomos tiene la obligación de enseñar el IVA trimestralmente, por medio de el popular modelo 303

El desarrollo para calcular el IVA que tendrás que pagar en el final del período de tres meses es, de todos modos, muy sencilla. 

  1. Revisa tus ingresos cada tres meses y calcula cuánto IVA has recogido de tus usuarios (IVA repercutido)
  2. Mira tus costos profesionales y calcula cuánto IVA has pagado en suma por (IVA soportado)
  3. Resta el IVA de los costos al IVA de los ingresos. 

Y voilà: IVA calculado. 

IVA de los autónomos
 

Ese resultado será la cantidad que tendrás que entrar a Hacienda o la que Hacienda te deberá devolver a ti. 

Porque la declaración del IVA, del mismo modo que la declaración de la renta, puede salir a realizar los pagos o a devolver. 

Consejo de nuestros expertos: cuanto más altos sean tus ingresos, más prominente será el IVA repercutido. Esto puede suponer un gran desembolso, pero puedes pedir un aplazamiento del IVA, fraccionándolo en pagos de entre 2 y 12 plazos. Hacienda te mandará una carta confirmando el postergamiento y también informándote de los plazos precisos en los que deberás pagar cada cantidad. 

¿Qué es el IVA negativo?

Como te decíamos, el IVA puede salir a realizar los pagos o a devolver. Eso se conoce como IVA positivo o negativo. 

  • Si has cobrado más IVA del que has pagado, el cálculo del IVA será positivo. En un caso así, te toca realizar los pagos. 
  • Si tuviste varios gastos, y has comprado más IVA del que has ingresado, el cálculo del IVA será negativo. En este caso, Hacienda te lo devolverá.

En el momento en que el IVA es negativo, puedes pedir una compensación. De este modo vas a tener ese dinero guardado para el siguiente período de tres meses, y vas a poder restar ese dinero a la cantidad que te toque pagar. 

Si en los siguientes trimestres el IVA prosigue saliendo negativo, vas a ir sumando las cantidades a compensar o devolver.

La devolución del IVA funciona con este sistema de compensación a lo largo de los 3 primeros período de tres meses del año. Sólo podrás pedir la devolución del dinero si en el último trimestre del año el IVA prosigue saliendo a tu favor.

Con estos ejemplos lo verás súper claro.

Ejemplo de IVA a realizar los pagos

Marina tiene un despacho de psicología y los servicios que presta a sus clientes llevan un IVA del 21%. 

Ese 21% de IVA que Marina añade al coste de sus servicios no es de el, sino de Hacienda. En el momento en que llegue el momento, se lo tendrá que entregar. 

Pero Marina adquisición bienes y servicios precisos para ejercer su profesión, como una silla de escritorio, un programa de facturación, libros de psicología, etc. Por estas compras además paga un 21% de IVA. 

En el momento en que llega el desenlace del primer trimestre, Marina mira sus capital y costos o sea lo que ve:

  • En el conjunto de facturas emitidas a sus usuarios, ha recogido 1.600€ de IVA.
  • En el conjunto de gastos deducibles que tuvo, ha comprado 600€ de IVA.

Resultado del IVA trimestral: Marina tendrá que abonar 1.000€ de IVA. 

¿Cuándo va a pagar el IVA?: ya que se habla del primer trimestre, Marina va a tener hasta el 30 de abril para presentar el IVA trimestral y pagarlo (a no ser, que haya solicitado un postergamiento del IVA).

Ejemplo de IVA a devolver 

Proseguimos con Marina. Pero esta vez vamos a ver su cálculo del IVA para el segundo período de tres meses del año. 

Sus ingresos fueron exactamente exactamente los mismos, mientras que sus gastos se han disparado. 

Porque aparte de sus costos comunes, ha contratado los servicios de un diseñador web y de un consultor de marketing. Y también ha comprado sofás para la consulta y un nuevo PC. 

  • El IVA repercutido o cobrado se ha mantenido igual: 1.600€
  • El IVA soportado o bien pagado ha subido a 1.675€

Resultado del IVA trimestral: a Marina le sale un IVA negativo de 75€ a favor suyo.

¿Cuándo lo podrá compensar o bien cuándo se lo van a devolver?: se trata del segundo período de tres meses del año, por lo que Marina podrá usar esos 75€ para compensar su siguiente IVA trimestral. 

Los inconvenientes de los autónomos con el IVA

Terminas de ver lo fácil que es el cálculo del IVA. Y aún así, pertence a los temas que más dolores de cabeza levanta: ¿cómo es posible?

Hay dos razones que explican la eterna enemistad entre los autónomos y el IVA. 

Presta atención porque estos dos inconvenientes tienen la posibilidad de llevarte fácilmente a la frustración y perjudicar de forma negativa a tu rentabilidad. 

1. No entender la diferencia entre el IVA y la base imponible

¿Recuerdas la principal idea equivocada sobre el IVA de la que comenzamos comentando? 

«La mayor parte de los autónomos nos creemos que el IVA es nuestro… pero no lo es» 

Bien, pues reflexionar de este modo tiene secuelas. Y ahí está el auténtico problema: en el momento en que pensamos que el IVA es nuestro, cometemos errores a la hora de poner el valor a nuestros servicios. 

Te ponemos un ejemplo:

Si un autónomo desea cobrar 1.000€ no puede cobrar a su cliente 1.000€. Deberá cobrar 1000€ y 210€ de IVA (el 21% sobre la base imponible). Es decir, tendrá que cobrar 1.210€.

Si le cobra un total de 1000€, cuando llegue el momento de la declaración trimestral, deberá realizar los pagos el IVA correspondiente y, obviamente, se quedará con menos de 1000€. 

Y para no cometer este error tienes que tener claro un único criterio: la base imponible. 

¿Qué es la base imponible del IVA?

En una factura, la base imponible es la cantidad sobre la que se calcula el IVA y los demás impuestos, como el IVA y el IRPF. 

La base imponible responde a una simple pregunta: ¿cuánto deseo ganar con mi producto o servicio? 

Con lo que la base imponible es el valor que fijas, pero no es el precio que paga el cliente. Para calcular el valor final va a haber que incorporarle los impuestos: el IVA y el IRPF, según los porcentajes que apliquen en todos y cada caso.  

“Cuando decides cuánto deseas ganar por tu producto o servicio, en realidad andas estableciendo la base imponible. Podríamos decir que ese es el precio real de tu producto o bien servicio, el valor que le asignas” 

— Marta Zaragoza, abogada fiscal y director ejecutivo de Declarando

Consejo de nuestros profesionales: ten en cuenta que si vas a utilizar una rebaja a tu cliente, el descuento se calcula además sobre la base imponible, antes de utilizar los impuestos. 

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2. No desgravar el IVA

El segundo inconveniente más recurrente con el IVA de los autónomos tiene que ver con los costos deducibles

Y sucede que el IVA es deducible. La Ley del IVA nos comunica que tenemos la posibilidad de desgravar el IVA de los costos relacionados con nuestra actividad profesional como autónomos. Entonces, el IVA que hayas comprado se restará del IVA que hayas cobrado a tus clientes. 

Sin embargo, es recurrente que los autónomos —incluso los que llevan años siéndolo— no tengan claro qué costos se tienen la posibilidad de deducir. 

Y eso repercute en la proporción de IVA que podrán desgravar y en los impuestos que van a tener que abonar. 

¿Qué sucede cuando no sabes qué gastos son deducibles? Que en el momento en que llega el instante de enseñar la declaración del IVA, solo habrás tenido en cuenta los capital y te hallarás con una gran cantidad de IVA repercutido. 

Y eso significa que vas a pagar un dinero que no tendrías por qué razón realizar los pagos. 

Por eso es importantísimo comprender los gastos deducibles y desgravar el IVA. Afectará positivamente a tu declaración del IVA y a toda tu contabilidad. 

Consejo de nuestros expertos: si utilizas herramientas de asesoría fiscal en línea como Declarando, puedes ver en cada instante cuánto deberás pagar de IVA en la próxima declaración. Con esa información, anticípate al resultado trimestral y asegúrate de que tuviste presente todos y cada uno de los gastos deducibles.


Los diferentes tipos y regímenes de IVA

Ahora hemos mencionado que la mayor parte de los autónomos tienen que pagar el IVA. 

Mas no todos pagan lo mismo ni todos tienen la obligación de presentar el IVA trimestral. Y además, hay algunas salvedades en las que no se paga IVA. 

Llegados a este punto, probablemente te estés preguntando:

¿Quién paga el IVA y quién no? 

¿Por qué unos abonan menos IVA que otros? 

¿Por qué algunos no tienen que enseñar la declaración trimestral?

La respuesta rápida es que es dependiente del género de actividad. Para una respuesta más completa, necesitamos entender los regímenes y los modelos de IVA.

Regímenes de IVA

La Ley del IVA establece diferentes regímenes, que no son más que distintas escenarios en los que se aplican unas reglas u otras, en dependencia de la actividad. 

Los primordiales regímenes del IVA son el régimen general y el régimen particular de recargo de equivalencia. Y también poseemos actividades exentas de IVA. 

Hay otros regímenes destacables, mas la gran mayoría de los autónomos se encuadra en uno de estos tres casos. De este modo que iremos a verlos separadamente. 

El régimen general del IVA y los modelos de IVA

La mayor parte de las profesiones liberales, como los abogados, asesores, consultores, articulistas, sicólogos, diseñadores, etc. están en el régimen general. 

Estar en el régimen general significa que debes pagar IVA y tienes que liquidarlo en Hacienda, presentando las afirmaciones trimestrales. 

Normalmente se aplica el 21% de IVA, pero dependiendo de la actividad que efectuemos, existen otros porcentajes de IVA: son lo que llamamos los diferentes géneros de IVA. 

  • Tipo general (21%): desde un televisor de pantalla plana hasta un servicio de coaching empresarial. La mayoría de los bienes y prestaciones que se compran y se venden, se corresponde con el tipo de IVA general. 
  • Tipo reducido (10%): como por ejemplo los sitios de comidas o la entrada a bibliotecas, museos y galerías de arte. 
  • Tipo superreducido (4%): como es el caso del pan, los libros y las gacetas generalmente o los medicamentos. 

Para estar seguro de cuál es el tipo de IVA que se aplica a tu actividad, consulta este cuadro oficial de Tipos Impositivos en el IVA de Hacienda

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El régimen particular del recargo de equivalencia

El régimen especial del recargo de equivalencia se aplica al comercio minorista y establece unas condiciones distintas para el pago del IVA. 

  • Los autónomos que se encuadran en este régimen pagan IVA pero no tienen la obligación de presentar la declaración trimestral del modelo 303. 
  • En este régimen es imposible desgravar el IVA de los costos deducibles.

Ya lo ves, el recargo de equivalencia tienen sus pros y sus contras. Al no enseñar las afirmaciones trimestrales, tampoco puedes liquidar el IVA de los gastos. 

O sea, prosigues pagándole el IVA a tus proveedores, pero no te lo puedes desgravar. 

Mencionado lo anterior, ingresar en el régimen de recargo de equivalencia no es opcional. No lo escoge el autónomo, sino más bien Hacienda y la Ley del IVA. 

Actividades no sujetas o bien exentas de IVA

Hay ocupaciones que están exentas de IVA. Esto significa que:

  • Cuando el autónomo muestra una factura a sus clientes, no debe añadir ningún importe adicional en concepto de IVA. 
  • No tiene que enseñar ningún género de declaración del IVA
  • No puede desgravar el IVA de sus gastos deducibles

Las ocupaciones exentas de IVA más conocidas son las profesiones sanitarias, como los médicos, y la enseñanza. 

Mas también hay otras como los servicios de mediación prestados a personas físicas en distintas operaciones financieras o las operaciones y posibilidades de servicios relativas a seguros, reaseguros y capitalización.

El IVA intracomunitario

El llamado IVA intracomunitario es un conjunto de reglas que define cómo se comporta el IVA en el momento en que la entrega de bienes o bien servicios se produce entre dos países integrantes de la red social. 

La UE actúa como una unidad. Y esto implica que las operaciones intracomunitarias —entre los países de la Unión— están sostienes al IVA. O bien al menos, en principio. 

Porque el IVA intracomunitario permite que los autónomos no paguen IVA en los bienes o servicios adquiridos fuera de España a compañias de la UE. 

O sea, las operaciones intracomunitarias están sujetas al IVA, mas tienen la posibilidad de estar exentas. 

Para esto tenemos que cumplir dos requisitos: 

  1. Estar dados de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios). Allí nos proporcionarán nuestro NIF-IVA, también llamado número VAT (Value Added Tax) o bien número IVA.
  2. Que la factura emitida refleje apropiadamente que eres un empresario o bien autónomo, introduciendo el número VAT. 

Teniendo nuestro número VAT, no solo no pagaremos IVA en la UE: tampoco tendremos que pagar IVA en nuestras compras en algún país del extranjero. 

Pero, ¡ojo al apunte! Y o sea importante: aunque no pagues el  IVA intracomunitario, sí tendrás que declararlo en las casillas que corresponden del modelo 303.

Ten presente que este punto es bastante complejo y daría para toda una guía. Considera lo que terminas de leer como una buena aproximación. Si necesitas más ayuda con el IVA intracomunitario, solicita contribuye a nuestros . 

Presentar el IVA trimestral

El modelo 303 para la presentación del IVA en sí no es muy complejo, y se puede llevar a cabo de manera presencial en Hacienda o de manera telemática desde su web. 

Pero lo cierto es que hay que entender cómo llevarlo a cabo y te hallarás con conceptos muy técnicos y específicos, que pueden llegar a ser difíciles de entender. 

Cometer fallos en la declaración del IVA si la presentas mismo es más habitual de lo que puedas suponer. Y como todo cuanto debe ver con Hacienda, un pequeño error puede desembocar en graves consecuencias, como recargos por retrasos, multas, etc. 

Nuestros siempre sugieren que la presentación del IVA la haga un individuo que comprenda del tema. Puede ser una gestoría, un asesor o sencillamente un individuo que se sienta cómoda manejando temas fiscales. 

Eso no significa que no puedes liquidar el IVA mismo. Si lo ves todo claro, ¡adelante! Pero si tienes dudas, no merece la pena arriesgarse. Busca a alguien —profesional o bien no— que logre ayudarte. 

LLevar la contabilidad del IVA

Además de presentar las afirmaciones que te correspondan —del IVA, del IRPF, la renta anual— como autónomo andas obligado a llevar un registro de tu contabilidad. 

Y esto se conoce como los libros de registros, que no son más que unos listados en los que hacemos constar los capital y los gastos que tuvimos. 

En los libros de registros, usando el formato correcto por Hacienda, relacionamos datos de cada operación como los próximos:

  • Nº de factura
  • Fecha de factura
  • Nombre del cliente
  • Base imponible
  • Retención (si es aplicable)
  • IVA (si es aplicable)
  • Importe total de la factura

Debes almacenar tus libros de registros en el transcurso de un periodo de cuando menos 4 años. Aunque hoy en día este desarrollo tiende a ser poco a poco más digital. 

De hecho, muchos autónomos que emplean programas de contabilidad en línea no tienen que preocuparse de este punto en lo más mínimo. 

En Declarando, entre otras cosas, los libros de registros se generan de manera automática mientras vas subiendo tus costos e capital a la plataforma. 

Últimos consejos sobre el IVA

A estas alturas de la guía, ya sabes todo cuanto tienes que saber sobre el IVA de los autónomos (¡bien hecho!).

Mas antes de terminar, aquí tienes unos últimos consejos de nuestros expertos en fiscalidad y contabilidad que te simplificarán la vida. 

1. Lleva cuentas separadas 

Es más que recomendable que poseas una cuenta corriente separada para recibir los ingresos de tus facturas como autónomo. De esta manera, todo el IVA se ingresará en esa cuenta y te será más simple separarlo de tus gastos personales. 

Recuerda que ese dinero no es tuyo y que tendrás que apartarlo para entregarlo a Hacienda después.

2. Extrema la precaución en la declaración del IVA 

Si presentas tú mismo las afirmaciones cada tres meses del IVA, debes tener máximo precaución para no cometer fallos y respetar los plazos. En caso contrario, puedes aguardar multas y sanciones. 

Ahora te habíamos adelantado nuestra recomendación: déjate asesorar por un especialista o bien alguien que sepa y muestra la declaración del IVA sólo si tienes todos los conceptos fiscales del autónomo muy claros. 

Mas aunque un asesor o bien una gestoría presente las declaraciones del IVA por ti, tienes que seguir siendo precavido con el IVA. Presta particular atención a estos tres puntos:

  • Asegúrate de tus facturas integren siempre el porcentaje correcto de IVA.
  • Revisa bien todos y cada uno de los capital y costos con IVA antes de cada declaración trimestral.
  • Si por error emites una factura sin IVA o bien con un IVA incorrecto, deberás emitir una factura rectificativa con el IVA que sea correcto. Si en el momento de ofrecerte cuenta ya has anunciado el IVA, va a haber que reflejar el cambio en la siguiente declaración trimestral.

3. Revisa con un especialista los costos deducibles

Si tienes experiencia en el mundo de los autónomos y los gastos deducibles, puede que creas que este consejo no es para ti. 

De todas maneras, nunca está de más corroborar si hay algún gasto que se ha quedado fuera de tu radar (¡psst! La vivencia de nuestros aconsejes nos comunica que probablemente sea de este modo). 

Mas si hace poco que eres autónomo, este punto no es opcional: averiguar y comprobar los gastos deducibles con un especialista en fiscalidad puede suponer gran diferencia en tu resultado trimestral. 

Si este es tu caso, no te lo supongas un par de veces: infórmate bien y consulta ahora con un asesor o bien un profesional en fiscalidad del autónomo qué gastos son deducibles en tu actividad. 

paula
Content Creation Se encarga del contenido y las comunidades en Declarando (el Asesor Fiscal de más de 40.000 autónomos). Periodista. Siempre está metida en proyectos con jóvenes de europa. En su tiempo libre seguramente la pillas viajando.


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